YEL:n vakuuttamisvelvollisuus ja siitä vapauttaminen

Yrittäjien eläkelaki (YEL), joka tuli voimaan 1.1.1970, koskee periaatteessa kaikkia yksityispraktiikkaa Suomessa harjoittavia sekä pää- että sivutoimisia lääkäreitä. YEL-järjestelmä on lakisääteinen ja perustuu lähtökohtaisesti vakuutuspakkoon.

Mikäli vähintään neljä kuukautta yhtäjaksoisesti jatkuneesta yrittäjätoiminnasta on saatu keskimäärin ns. rajatulon (2 511,13 mk/kk eli 30 133,56 mk/v vuonna 2001) verran työtuloa ja toimintaa on muutoin pidettävä YEL:n alaisena, lääkärin on otettava YEL-vakuutus ellei Eläketurvakeskus muun eläketurvan riittävyyden perusteella hakemuksesta vapauta YEL:n mukaisesta vakuuttamisvelvollisuudesta.

YEL-vakuuttamisvelvollisuudesta vapauttaminen

Jos lääkärin eläketurva sekä hänen omaistensa perhe-eläketurva on muulla tavoin jo siten järjestetty, että niitä on pidettävä riittävänä, Eläketurvakeskus (ETK) voi hyväksyä YEL:n vakuuttamisvelvollisuudesta vapauttamisen. Tarkemmat määräykset löytyvät tällä hetkellä STM:n päätöksestä (494/94).

Vapautuksen voi saada, jos jokin seuraavista ehdoista täyttyy:

- yrittäjän YEL-työtulo on enintään kolmannes hänen muista ansiotuloistaan,

- YEL-työtulon arvioidaan olevan enintään yrittäjän muiden ansiotulojen suuruinen ja eläketurva vähintään 40 % hänen kaikista ansiotuloistaan tai

- yritystoiminnasta ei eläkkeiden yhteensovituksen vuoksi kartu enää uutta eläkettä.

Vapautusta haetaan Eläketurvakeskukselta, (os. ETK, Opastinsilta 7, PL 11, 00065 Eläketurvakeskus, puh.09-1511). Hakemuslomakkeita saa ETK:sta ja luonnollisesti kaikkien työeläkelaitosten asiakaspalvelupisteistä.

Lääkäriliitto on sopinut yhteistyöstä Eläkevakuutusyhtiö Ilmarisen kanssa, jota se suosittelee jäsenilleen (os. Ilmarinen, Eerikinkatu 41, 00018 Ilmarinen, puh. 09-1841).

Muiden eläkelakien eläkepalkkaa vastaa YEL:ssä käsite työtulo. Sen määrä on aina arviointikysymys.

YEL:n mukaan työtulo on arvioitava määrältään vastaamaan joko

- sellaista palkkaa, joka kohtuudella olisi maksettava, jos yrittäjän YEL:n alaista työtä suorittamaan olisi palkattava vastaavan ammattitaidon omaava henkilö tai

- sitä korvausta, jonka muutoin voidaan katsoa keskimäärin vastaavan tätä työtä.

YEL-työtulolla hinnoitellaan yrittäjän työpanos eikä se näin ollen määräydy suoranaisesti yrittäjätoiminnan voiton tai välittömästi yrittäjän verotettavien tulojenkaan mukaisesti. Väljä työtulon määritelmä aiheuttaa eri tilanteissa tulkintavaikeuksia.

ETK ja järjestöt ovat laatineet ns. työtulosuosituskokoelman, jossa annetaan eräitä suosituksia työtulon arviointiperusteiksi. Lääkärien työtulon arviointisuositus kuuluu tällä hetkellä vielä seuraavasti:

- Vuosityötulon arviointiperusteena pidetään yleislääkärin osalta 8 600 mk ja erikoislääkärin osalta 10 200 mk potilaiden vastaanottoon käytettyä normaalin työskentelyviikon viikkotuntia kohden.

- Arviointiperusteena käytettävään tuntimäärään ei lueta aikaa, joka lääkäriltä kuluu muihin ammatinharjoittamisesta johtuviin tehtäviin kuin varsinaiseen potilaiden käsittelyyn varattuun aikaan.

Jos esimerkiksi yleislääkärin potilasvastaanotto käsittää 10 tuntia viikossa, työtulosuositus on seuraava: 10 x 8 600 mk = 86 000 mk/v.

Edellä mainittu suositus on ensisijaisesti tarkoitettu tilanteeseen, jossa YEL-vakuutusta otetaan. Siihen voidaan viitata myös YEL-vapautusta haettaessa. Suositusta ollaan parhaillaan uudistamassa. Suositus on vuodelta 1996 ja sitä sovellettaessa on otettava huomioon TEL:n indeksimuutokset, kerroin 1,13 markkamääriä tämän vuoden tasolle muunnettaessa.

Vuoden 2002 valtion budjettiin liittyen hallitus on esittänyt eduskunnalle, että YEL-järjestelmän vakuutusvelvollisuudesta vapauttamista koskevat säännökset poistettaisiin (HE 157/2001 vp). Lääkäriliiton edustajat ovat vastustaneet esityksen toteuttamista.

Esityksen mukaan yrittäjä ei kuitenkaan olisi vakuuttamisvelvollinen, jos hänelle on jo karttunut sen verran eläketurvaa, ettei hänelle yrittäjätoiminnan perusteella enää kartu eläkettä TEL:n yhteensovitussäännösten vuoksi.

Esitys ehdotetaan tulevaksi voimaan jo 1.1.2002, kuitenkin siten, että aikaisempi YEL-vapautus jatkuisi niin kauan kuin sen edellytykset ovat olemassa. Esitetyt muutokset eivät kuitenkaan koskisi ennen 1.1.2002 vireille tulleita YEL-vapautushakemuksia, vaan niiden osalta YEL-vapautus voidaan myöntää samoin kuin tällä hetkellä.

Näin ollen on tärkeätä, että kaikki ne yrittäjät, jotka halutessaan voivat YEL-vapautuksen saada, toimittavat sitä koskevat hakemuksensa viimeistään 31.12.2001 Eläketurvakeskukselle.

Yhteensovitus

Työeläkkeissä noudatettavan periaatteen mukaan eläketulo ei saa nousta yli määrätyn tavoitetason eli yhteensovitusrajan. Eläkkeen määrää rajoitetaan yhteensovituksen avulla. Lääkäreillä tämä tilanne tulee vastaan useimmiten kuntasektorin KVTEL-järjestelmän kanssa. Yhteensovituksessa lasketaan yhteen kaikki työeläkkeet ja eräitä muitakin korvauksia. Jos yhteismäärä nousee yli yhteensovitusrajan, ylimenevää osaa ei makseta.

Kunnallisessa järjestelmässä vuonna 1939 ja sitä ennen syntyneillä yhteensovitusraja on 66 % yhteensovitusperusteista. Yhteensovitusperuste on korkein eläkepalkka sellaisessa kunnallisessa palvelussuhteessa, jossa palvelusaikaa on vähintään kaksi vuotta. Jos ko. kunnallinen viranhaltija on työskennellyt vähintään yhden vuoden yhdenjaksoisesti ja samanaikaisesti muussa virka- tai työsuhteessa tai YEL:n piirissä, lisätään yhteensovitusrajaan rinnakkaisuusajalta karttunut eläke. Rinnakkaisista toiminnoista muodostuvat eläkkeet eivät vaikuta tällöin toisiinsa vähentävästi, eräitä poikkeuksia lukuunottamatta. Eri rinnakkaisista järjestelmistä kannattaa kuitenkin tässä johtuen edelleen siirtyä eläkkeelle samanaikaisesti.

KVTEL-järjestelmässä vuonna 1940 ja sen jälkeen syntyneillä yhteensovitusraja lasketaan painotettuna keskiarvona prosenttien 60 ja 66 välillä. Vuonna 1960 ja sen jälkeen syntyneillä kunnallisilla viranhaltijoilla yhteensovitusraja on kuitenkin aina 60 % yhteensovitusperusteesta. Tämä koskee myös tilannetta, jossa palvelussuhde on alkanut 1.1.93 tai sen jälkeen. Yhteensovitus toteutetaan tällöin TEL 8 pykälä:n mukaisesti ja yhteensovitusperuste on korkein eläkepalkka tai YEL-työtulo sellaisessa työskentelyssä, jossa eläkeaikaa on vähintään yksi vuosi. Tällöin voi siis tulla kysymykseen muukin kuin kunnallisen palvelussuhteen eläkepalkka. Jos henkilö on TEL:n 8 pykälä:n tilanteessa työskennellyt vähintään yhden vuoden yhdenjaksoisesti ja samanaikaisesti usean eri työeläkelain piirissä, lasketaan niiden eläkepalkat yhteen ja yhteensovitusraja 60 % määrätään tästä korotetusta yhteensovitusperusteesta.

Suomen Lääkäriliiton ja Ilmarisen yhteistyösopimuksen mukaisesti Ilmarinen arvioi mielellään myös ennakolta kunnan tai valtion palvelussuhteen yhteensovituksen vaikutuksen kunkin lääkärin yrittäjäeläkkeeseen.